一、財務(wù)預(yù)測的現(xiàn)狀及對策
(一)財務(wù)管理和財務(wù)預(yù)測現(xiàn)狀
目前,在市場經(jīng)濟(jì)條件下,多種經(jīng)濟(jì)體制并存,但在財務(wù)管理中,絕大部分企業(yè)都是將財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)合在一起,即企業(yè)的財務(wù)會計管理多屬于一元結(jié)構(gòu),僅有大型國企及少數(shù)上市公司財務(wù)與會計機(jī)構(gòu)分設(shè)。多數(shù)國有、股份制或私營企業(yè),財務(wù)會計工作都由單一的財會部門承擔(dān)。這種狀況一是延續(xù)計劃管理的模式,考慮成本因素定機(jī)構(gòu)、定人員,雖經(jīng)過改革但企業(yè)內(nèi)部管理框架仍沒有大的變化;二是將財務(wù)管理與會計核算混淆,企業(yè)籌集資金、使用資金、利潤分配等渠道單一,認(rèn)為沒有必要明確財務(wù)工作范圍和任務(wù),不設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)機(jī)構(gòu);三是缺乏財務(wù)管理的概念,以會計核算代替財務(wù)管理,財務(wù)預(yù)測更無從談起。上述觀念和做法在許多企業(yè)中延用至今,使包括財務(wù)預(yù)測在內(nèi)的各項財務(wù)管理工作得不到應(yīng)有重視,難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,與我國市場經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展要求不相適應(yīng)。
(二)做好財務(wù)預(yù)測工作的措施
1.轉(zhuǎn)變觀念,重視財務(wù)管理和預(yù)測工作。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營者和管理者都應(yīng)該充分認(rèn)識到財務(wù)管理的重大意義,認(rèn)識到財務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展中所能夠發(fā)揮的巨大作用,改變陳舊落后的觀念,重視財務(wù)管理,更重視財務(wù)預(yù)測在財務(wù)管理中的重要和首要地位。
2.調(diào)整財務(wù)組織機(jī)構(gòu)。在財務(wù)管理組織上,應(yīng)該結(jié)合企業(yè)具體情況,吸收財務(wù)、會計二元化的管理結(jié)構(gòu).對大中型企業(yè)可在總會計師統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,將財會部門一分為二,設(shè)立會計科(處)和財務(wù)管理科(處),由財務(wù)管理科(處)負(fù)責(zé)財務(wù)管理方面的所有事務(wù),以全面發(fā)揮財務(wù)工作的職能。
3.明確職責(zé),分工合作,充分做好財務(wù)預(yù)測工作。財務(wù)管理與會計管理從某種意義上講是兩種不同而且區(qū)別很大的管理科學(xué)。財務(wù)管理與會計管理各有不同的職責(zé),應(yīng)當(dāng)各司其職,同時又要互相合作。財務(wù)與會計分開的二元化財會從企業(yè)經(jīng)營管理角度考慮,有利于財務(wù)、會計分工明確,責(zé)任清楚,保證二者不至于顧此失彼。因此,在這種模式下,財務(wù)人員和管理機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)是:(1)籌集資金。(2)投資管理。(3)資金使用與成本費(fèi)用開支管理。(4)收入分配管理等。財務(wù)部門在完成上述任務(wù)的時候,一定要注重對未來發(fā)展趨勢作出科學(xué)估計和測算,充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)測工作的“前瞻”作用。也就是說,財務(wù)預(yù)測貫穿整個財務(wù)管理的始終,適用于財務(wù)管理的各個方面。
(三)財務(wù)預(yù)測的原則和程序
在財務(wù)預(yù)測中,必須注意遵守以下原則:(1)連貫性,就是把財務(wù)未來的發(fā)展與財務(wù)的過去和現(xiàn)在聯(lián)系起來;(2)相關(guān)性,就是財務(wù)預(yù)測必須與企業(yè)各種預(yù)測,如市場預(yù)測、經(jīng)營預(yù)測結(jié)合起來,而且各種財務(wù)預(yù)測,如資金預(yù)測、費(fèi)用預(yù)測、利潤預(yù)測也應(yīng)結(jié)合起來;(3)類推性,就是掌握某一項財務(wù)活動,某一類指標(biāo)和財務(wù)發(fā)展變化規(guī)律,就可推測出其他項財務(wù)活動或財務(wù)指標(biāo)的發(fā)展變化規(guī)律。
在遵守財務(wù)預(yù)測的原則前提下,進(jìn)行財務(wù)預(yù)測工作要遵循一定的程序,這樣可以提高效率和質(zhì)量。首先,要明確預(yù)測對象和目的。為了達(dá)到預(yù)測的效果,必須根據(jù)管理決策的需要,明確預(yù)測的具體對象和目的,如融資投資、降低成本、增加利潤、加速資金周轉(zhuǎn)、安排設(shè)備投資等,規(guī)定預(yù)測的范圍。其決策要根據(jù)預(yù)測的對象和目標(biāo),廣泛搜集有關(guān)資料,對資料的可靠性、完整性、典型性進(jìn)行檢查,通過歸類、匯總、調(diào)查等加工處理,使其符合需要。其次,要確定預(yù)測方法,用預(yù)測模型進(jìn)行測算,對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量描述,取得初步預(yù)測結(jié)果,最后確定最優(yōu)值,提出最佳方案。
二、財務(wù)預(yù)測在管理中的應(yīng)用
(一)固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測
固定資產(chǎn)投資可行性預(yù)測,就是在固定資產(chǎn)投資項目落實(shí)之前,論證投資項目投資上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性,進(jìn)行方案比較,選擇最佳的方案。進(jìn)行固定資產(chǎn)投資,首先要確定計劃期內(nèi)需要增加哪些固定資產(chǎn),增加多少、什么時候增加,亦即確定新增固定資產(chǎn)的項目、數(shù)量和時間。其次,要研究解決的途徑,擬定投資方案,再對各種投資方案進(jìn)行預(yù)測,分析其技術(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性。最后,經(jīng)過反復(fù)論證,選擇最佳方案,予以決策并籌劃投資的資金來源。
(二)流動資金需要量預(yù)測
流動資金需要量預(yù)測,就是以流動資金利用效果的提高為依據(jù),預(yù)計未來對流動資金的需要,確定流動資金占用增加量。流動資金需要量的預(yù)測方法很多,重要的有時間移動平均法、資金占用水平預(yù)測法及資金周轉(zhuǎn)速度預(yù)測法等。
(三)利潤預(yù)測
企業(yè)的利潤,主要是主營業(yè)務(wù)銷售利潤。主營業(yè)務(wù)銷售利潤來源于銷售收入,在確定銷售及收入時必須考慮主營業(yè)務(wù)銷售數(shù)量、銷售價格、成本高低等這些重要因素。因此,預(yù)測利潤也要注意上述因素的影響。由于降低主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)增加利潤率、提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑,所以最好從降低成本上預(yù)測利潤的增加。在主營業(yè)務(wù)產(chǎn)(經(jīng))銷一致時,主營業(yè)務(wù)成本降低數(shù)額就是利潤增加數(shù)額。因此,預(yù)測了成本降低額,就等于預(yù)測了利潤增加的數(shù)額(在財務(wù)預(yù)測中,成本預(yù)測也是很重要的一個方面)。在產(chǎn)(經(jīng))銷不一致時,則需根據(jù)估計的產(chǎn)銷比例(產(chǎn)品銷售率)來預(yù)測生產(chǎn)成本降低可以使利潤增加的數(shù)額。
三、進(jìn)行財務(wù)預(yù)測工作應(yīng)注意的問題
一是財務(wù)部門在進(jìn)行財務(wù)預(yù)測的時候,必須科學(xué)地應(yīng)用各種手段,使預(yù)測結(jié)果更為真實(shí)、準(zhǔn)確、符合實(shí)際。二是在一切具有不確定性的未來財務(wù)活動中要充分運(yùn)用預(yù)測作用,使決策者做到心中有數(shù)。三是將定性財務(wù)預(yù)測方法和定量財務(wù)預(yù)測方法結(jié)合起來,既要憑經(jīng)驗和調(diào)查研究等搞好要求不很嚴(yán)格的預(yù)測,又要根據(jù)比較完備的財務(wù)數(shù)據(jù)資料,運(yùn)用數(shù)學(xué)方法,對財務(wù)未來發(fā)展作出定量的測算。四是注意長期、中期、短期預(yù)測的結(jié)合使用,做到不論時間長短,均能作出準(zhǔn)確無誤的判斷和推測供決策者參考。五是做好財務(wù)預(yù)測的分析和評價。由于影響財務(wù)活動的各種因素在不斷的發(fā)展變化中,財務(wù)預(yù)測總會存在誤差,難免出現(xiàn)財務(wù)預(yù)測方法選擇不當(dāng)以及結(jié)果不夠準(zhǔn)確等問題。財務(wù)預(yù)測的分析和評價,就是對財務(wù)預(yù)測的誤差分析,預(yù)測方法的評價分析,預(yù)測結(jié)果的綜合分析。
綜上所述,財務(wù)預(yù)測工作對企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營與發(fā)展有著不可估量的作用,是企業(yè)財務(wù)管理不可或缺的重要組成部分。更多相關(guān)信息,還請您繼續(xù)關(guān)注我們的官方網(wǎng)站,環(huán)球糧機(jī)網(wǎng) http://weddingmemoery.com/